Hướng dẫn tra cứu thuế nhập khẩu EVFTA từ Đức: chi tiết A-Z

Trong cấu trúc thương mại giữa Việt Nam và Liên minh Châu Âu, Đức luôn giữ vị thế là đối tác chiến lược hàng đầu với lưu lượng hàng hóa máy móc, thiết bị và dược phẩm khổng lồ. Kể từ khi Hiệp định Thương mại tự do EVFTA có hiệu lực, lộ trình cắt giảm thuế quan đã mở ra cơ hội vàng để doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí đầu vào với mức thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt 0%. Tuy nhiên, việc tra cứu thuế nhập khẩu EVFTA từ Đức không chỉ đơn thuần là tra bảng biểu thuế. Thực tế cho thấy, nhiều doanh nghiệp vẫn đang loay hoay lựa chọn mã HS Code, hay đối mặt với rủi ro bị bác bỏ chứng từ xuất xứ tại cửa khẩu do không am hiểu sâu về cơ chế tự chứng nhận xuất xứ REX (Registered Exporter).

Bài viết này được biên soạn như một cuốn cẩm nang thực chiến “A-Z”, cung cấp cái nhìn toàn diện từ khâu xác định mã thuế đến việc kiểm soát tính hợp lệ của bộ chứng từ vận chuyển trực tiếp. TTL Cargo Max sẽ hướng dẫn bạn quy trình chuẩn hóa để tra cứu mức thuế suất mới nhất, đồng thời phân tích các lỗi nghiệp vụ phổ biến khiến doanh nghiệp “mất tiền oan” khi làm việc với đối tác Đức.

Hiểu về thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt EVFTA

Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt EVFTA là mức thuế mà Việt Nam dành riêng cho hàng hóa có xuất xứ từ các nước thành viên EU, trong đó có Cộng hòa Liên bang Đức.

a. Thuế suất EVFTA là gì? Tại sao hàng hóa từ Đức được ưu tiên?

Khác với thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN) áp dụng cho tất cả các nước thành viên WTO, thuế EVFTA là một đặc quyền pháp lý. Hàng hóa từ Đức khi nhập khẩu vào Việt Nam sẽ được áp dụng mức thuế thấp hơn đáng kể, thậm chí về 0% ngay lập tức hoặc theo lộ trình từ 7 đến 10 năm. Điều này giúp doanh nghiệp Việt giảm giá thành đầu vào, tăng lợi thế cạnh tranh trên thị trường nội địa.

b. Lộ trình cắt giảm thuế quan

Tính đến năm 2026, chúng ta đang ở năm thứ 7 thực hiện hiệp định. Theo cam kết, phần lớn các dòng thuế cho máy móc thiết bị (Chương 84, 85) và dược phẩm từ Đức đã về mức 0%. Việc nắm vững lộ trình này giúp doanh nghiệp lập kế hoạch tài chính và nhập hàng chính xác vào các thời điểm cắt giảm thuế.

3 điều kiện bắt buộc để hàng hóa xuất xứ Đức được hưởng thuế EVFTA

Không phải cứ hàng gửi từ Đức về là được hưởng thuế 0%. Để được áp dụng mức thuế ưu đãi đặc biệt này, lô hàng của bạn phải thỏa mãn đồng thời 3 điều kiện sau:

1. Quy tắc xuất xứ hàng hóa

Hàng hóa phải được sản xuất toàn bộ tại Đức hoặc trải qua quá trình gia công, chế biến đủ mức làm thay đổi bản chất hàng hóa tại Đức (hoặc các nước thành viên trong khối EU).

2. Quy định về chứng từ chứng nhận xuất xứ

Đây là mắt xích quan trọng nhất trong khâu khai báo hải quan:

• Chứng từ tự chứng nhận xuất xứ (REX): Đối với các lô hàng có giá trị trên 6.000 Euro, nhà xuất khẩu Đức phải có mã số REX (Registered Exporter) được đăng ký trên hệ thống của EU. Thông tin tự chứng nhận này sẽ được in trực tiếp lên hóa đơn (Invoice) hoặc phiếu đóng gói (Packing List).
• Nội dung tự chứng nhận xuất xứ phải đúng nguyên văn theo quy định của Hiệp định (bằng tiếng Anh hoặc các ngôn ngữ EU được chấp nhận). Xem chi tiết hướng dẫn về EVFTA

3. Điều kiện về vận chuyển trực tiếp

Hàng hóa phải được vận chuyển thẳng từ Đức (hoặc các nước EU) về Việt Nam. Trong trường hợp quá cảnh qua một quốc gia không thuộc EVFTA (như Singapore hay Trung Quốc), lô hàng phải được giữ nguyên trạng dưới sự giám sát của hải quan nước quá cảnh và không được tham gia vào quá trình thương mại tại đó.

Hướng dẫn các bước tra cứu thuế nhập khẩu EVFTA hàng Đức nhanh nhất

Để việc tra cứu không bị sai lệch dẫn đến bị bác bỏ C/O và truy thu thuế, hãy thực hiện theo 4 bước sau:

Bước 1: Xác định chính xác mã HS Code

Mã HS (Harmonized System) là ngôn ngữ chung của hải quan thế giới. Hàng hóa từ Đức thường có mã HS 6 số giống với Việt Nam, nhưng 2-4 số đuôi có thể khác nhau do quy định riêng của từng quốc gia. Bạn cần đối chiếu mô tả hàng hóa để áp mã HS 8 số theo Biểu thuế XNK Việt Nam hiện hành.

Bước 2: Truy cập công cụ tra cứu chính thống

Bạn có thể tra cứu tại:

1. Cổng thông tin điện tử Tổng cục Hải quan.
2. Phần mềm khai báo hải quan (ECUS/VNACCS).
3. Biểu thuế tổng hợp (Sách biểu thuế hoặc file Excel chuyên dụng).

Bước 3: Đối chiếu cột thuế suất EVFTA

Khi tra cứu, hãy tìm cột có tiêu đề “EVFTA”. Nếu mã HS của bạn có thuế suất tại cột này (ví dụ: 0%, 5%), đó chính là mức thuế bạn được hưởng nếu có đủ chứng từ xuất xứ. Nếu cột này để trống hoặc ghi “N/A”, hãy kiểm tra lại lộ trình thuế vì có thể mặt hàng đó chưa được giảm thuế hoặc thuộc danh mục loại trừ.

Bước 4: Kiểm tra văn bản pháp luật hiện hành

Luôn đối chiếu với Nghị định của Chính phủ về Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt thực hiện Hiệp định EVFTA áp dụng cho giai đoạn hiện tại.

Các lỗi thường gặp khiến doanh nghiệp mất quyền hưởng ưu đãi thuế

Dựa trên kinh nghiệm xử lý hàng nghìn tờ khai, tôi nhận thấy nhiều doanh nghiệp “mất tiền oan” vì những lỗi sơ đẳng sau:

1. Sai mã REX: Nhà xuất khẩu Đức cung cấp mã REX không còn hiệu lực hoặc bị đình chỉ trên hệ thống REX của EU.
2. Lỗi cú pháp tự chứng nhận: Văn bản tự chứng nhận trên Invoice thiếu một vài từ hoặc sai định dạng so với mẫu chuẩn trong phụ lục Hiệp định.
3. Sự khác biệt mã HS: Doanh nghiệp áp mã HS hưởng thuế 0%, nhưng khi kiểm hóa, Hải quan xác định lại mã HS khác có mức thuế cao hơn.
4. Vận đơn không khớp: Tên người xuất khẩu trên Invoice (người tự chứng nhận xuất xứ) không khớp với người gửi hàng trên Bill of Lading.

Câu hỏi thường gặp (FAQ) về thuế EVFTA cho hàng nhập khẩu từ Đức

Tra cứu thuế nhập khẩu EVFTA từ Đức là bước đi chiến lược giúp doanh nghiệp tối ưu hóa lợi nhuận. Tuy nhiên, hãy luôn cẩn trọng với các quy định về chứng từ xuất xứ. Nếu bạn còn băn khoăn về mã HS hoặc cách kiểm tra mã REX, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của TTL Cargo Max để được hỗ trợ 24/7.